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近日，江西省国税回答了有关申报表的填报问题，@金税筹合并整理后分享给大家。
问题1
营改增后，增值税一般纳税人申报表新增了哪些表格？
新增《附表五》（不动产分期抵扣计算表）、《本期抵扣进项税额结构明细表》、《营改增税负分析测算明细表》。
问题2
《本期抵扣进项税额结构明细表》如何填写？与附表二有什么关系？
《本期抵扣进项税额结构明细表》
第一栏“税额”列=
《附列资料（二）》第12栏“税额”列-《附列资料（二）》第10栏“税额”列-《附列资料（二）》第11栏“税额”列。
第2至27栏“一、按税率或征收率归集（不包括购建不动产、通行费）的进项”各栏：反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的不同税率（或征收率）的进项税额，不包括用于购建不动产的允许一次性抵扣和分期抵扣的进项税额，以及纳税人支付的道路、桥、闸通行费，取得的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。
第29栏反映纳税人用于购建不动产允许一次性抵扣的进项税额。
第30栏反映纳税人支付道路、桥、闸通行费，取得的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。
问题3
网上申报时，《本期抵扣进项税额结构明细表》按照填表说明填好金额后，税额自动生成，但是合计栏的税额与《附表二》“第12栏-第10栏-第9栏”的数有一点误差，怎么办？
由于四舍五入的问题，两个表之间存在的合理误差是可以校验通过的，可直接申报。
问题4
没有发生建筑、房地产、金融或生活服务等经营业务，是否还需要填写《营改增税负分析测算明细表》？
只要您的经营范围有建筑、房地产、金融或生活服务业相关业务，都需要填报《营改增税负分析测算明细表》范围，本月没有发生此类业务的，填写完应税服务项目代码和税率后可直接保存申报。
问题5
异地建筑服务在当地预缴税款，预缴的增值税是否可以抵减当期应纳的增值税？
可以。
缴纳预缴增值税后，可以在当期的纳税申报中抵减，填写在《附表四》（税额抵减情况表）对应行次和主表28行。
问题6
没有差额征税项目，网报系统为何提示要填写《附表三》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）？
由于存在“：《附表三》第一列各行次=《附表一》第11列对应行次”的表间关系校验，所以即使没有差额征税项目，这一列也要填写。
问题7
首次购买税控设备可以全额抵减增值税，全额抵减部分应如何填报申报表？
应填写《附表四》第一行，《增值税减免税申报明细表》减税项目部分和主表23行。
问题8
为什么网上申报系统应申报列表没有增值税申报表？
增值税小规模纳税人，以及银行、财务公司、信托投资公司、信用社等单位的增值税是按季申报纳税的，网上申报系统会在1、4、7、10月提示纳税人申报。
问题9
建筑企业简易征收的老项目，购进固定资产如何填报申报表？
问题：我们是一家一般纳税人建筑公司，现在只有两个老项目在施工实行简易征收，我们5月20日买了一个电脑服务器（固定资产）1万元，税金1700元，请问我们5月份的纳税申报表填写哪几个表的哪些项目，如果到2017年1月有新项目按一般计税办法计税的话，是否可以抵扣进项税，又如何填写纳税申报表呢？
你公司在所属期5月份的增值税纳税申报时，应将按简易计税方法计税的销售额填入《附表一》、《附表三》、《营改增税负分析测算明细表》和主表。根据政策规定，专用于简易征收项目的固定资产进项税额不得抵扣销项税额，认证通过后填写《附表二》、《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》和《本期抵扣进项税额结构明细表》。
如果到2017年1月有新项目按一般计税方法计税，购入的电脑服务器不专用于简易征收项目，可在用途改变的次月下列公式计算可以抵扣的进项税额，填入《附表二》第8行。
可以抵扣的进项税额=固定资产净值/(1+适用税率)×适用税率
问题10
之前已在地税交营业税的业务，5月份开了增值税发票（备注栏已注明已缴营业税的完税凭证号），现在填申报表要怎么填写才不用再缴税？
已缴营业税的业务，营改增后补开了增值税发票，在申报时不申报该笔收入，但网上申报会比对不通过，需要到办税服务厅申报。
来源：广西国税
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